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Les délais de paiements sont une priorité à gérer pour assurer votre trésorerie !

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Certaines entreprises réalisent de très bonnes ventes, dégagent de bonnes marges mais ne parviennent pas à avoir une trésorerie suffisamment solide.  Leur compte en banque frôle le niveau ou alors que l’activité tourne.
Des remèdes en gestion existent dont la gestion - classique mais trop rarement observée - du besoin en fonds de roulement.

Plusieurs explications peuvent justifier une trésorerie tendue ou négative: retraits d’argents trop importants pour des besoins privés ou professionnels, manque de capitaux au démarrage de l’entreprise, mauvais financement des investissements, vols,... 

Les trois erreurs à éviter

Trois erreurs classiques ressortent dans beaucoup de TPE-PME :

  1. L’octroi aux clients de délais de paiement trop longs 
  2. La non-négociation des délais de paiement avec les fournisseurs 
  3. Une mauvaise gestion des stocks

Ces trois éléments relèvent de ce qu’on appelle la gestion du « besoin en fonds de roulement ».

Qu'est-ce que Le besoin en fonds de roulement ?

Le besoin en fonds de roulement représente le montant de trésorerie nécessaire pour assurer l’exploitation courante de l’entreprise. Il est lié aux délais de paiements accordés aux clients et à l’argent mobilisé par les stocks et par la production.

Ce besoin peut être atténué grâce aux délais de paiement accordés par les fournisseurs; ces derniers permettant de conserver temporairement de la trésorerie au sein de l’entreprise.

Comment calculer le besoin en fonds de roulement ?

Le besoin en fonds de roulement se calcule de la manière suivante: 

Créances clients (a):

Nombre de jours (délais) accordés  x Montant des ventes TVA comprise = €
----------------------------------------------------------------------------------------------
360 jours                 

Dettes fournisseurs (b):

Nombre de jours (délais) obtenus  x Montant des achats TVA comprise = €
----------------------------------------------------------------------------------------------
360 jours 

Délais de stockage (c): 

Nombres de jours de stocks  x Montant des consommations annuelles hors tva = €
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
360 jours  

Montant du besoin en fonds de roulement= (a) +(c) – (b)

 

Le montant du besoin en fonds de roulement peut aussi se calculer sur la base du bilan de l’entreprise: 

Poste des créances clients (bilan de l’entreprise)
+ Niveau des stocks (bilan de l’entreprise)
- Dettes fournisseurs (bilan de l’entreprise)
= besoin en fonds de roulement

L’idéal est de limiter au maximum ce besoin en fonds de roulement en jouant sur les trois paramètres qui l’influencent à savoir:

  • les créances clients: réduire les délais de paiement accordés aux clients, faire “rentrer” l’argent le plus rapidement possible
  • les stocks: limiter le niveau de stock au strict nécessaire et réduire le plus possible le cycle d’exploitation qui mobilise de l’argent.
  • les dettes fournisseurs: négocier des délais de paiement plus longs auprès des fournisseurs.

En pratique, on constate que les négociations avec les fournisseurs en vue d’obtenir des délais de paiements restent rares. Il en est de même quant aux délais de paiement des clients, le premier souci des chefs d’entreprises étant de réaliser la vente. Or, la bonne gestion de ces deux paramètres est essentielle pour compresser au maximum ce besoin de trésorerie lié à votre cycle d’exploitation.

Le niveau du besoin en fonds de roulement représente donc le montant dont il faudra disposer pour éviter une trésorerie négative. En soi, il est permanent, puisque le cycle « tourne ». Il faudra donc le financer par des fonds à long terme. Car même si vous parvenez à en limiter le niveau, il ne sera que rarement inexistant.

 Les capitaux permanents d’une entreprise peuvent provenir:

  • de son capital de départ
  • des réserves accumulées au fil du temps 
  • d’un financement à long terme.

Conclusion 

La gestion du besoin en fonds de roulement est capitale pour votre trésorerie. Soyez-y constamment attentif. En cas de forte croissance, le besoin en fonds de roulement augmentera inévitablement (augmentation des stocks, créances clients,...): prévoyez-le! Votre trésorerie dépend d’abord de vous. La gestion des délais de paiement doit devenir une priorité!

Si vous souhaitez y réfléchir ou toilettez votre comptabilité, n’hésitez-pas à contacter les conseillers financiers du CEd, qui sont à votre service gratuitement !

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